간이과세자 기준 매출, 1억 400만원 미만 조건과 배제 업종까지 총정리

부가가치세 간이과세자 적용 기준인 연 매출 1억 400만원 미만 요건과 적용 제외 업종을 정리한다. 업종별 배제 사유와 매출액 산정 시 주의할 점을 확인해 세금 신고 오류를 방지한다.

간이과세자, 나도 해당될까?

부가가치세 신고가 복잡하고 부담스러운 소규모 사업자를 위해 만들어진 제도가 바로 간이과세야. 일반과세자보다 부가세 부담이 적고 신고도 간편하지. 하지만 누구나 간이과세자가 될 수 있는 건 아니야. 2026년 기준으로 간이과세자의 매출 기준, 배제 업종·지역, 납부면제, 일반과세 전환까지 꼼꼼하게 알아보자.

1. 간이과세자 기준 매출 — 연 1억 400만원 미만

간이과세자의 핵심 기준은 직전 연도 매출(공급대가)이 1억 400만원 미만이어야 한다는 거야.

구분	매출 기준	비고
간이과세 적용	1억 400만원 미만	부가가치세 간이과세 적용
납부면제	4,800만원 미만	부가세 납부 의무 면제 (신고는 해야 함)
일반과세 전환	1억 400만원 이상	다음 해 7월 1일부터 일반과세자

여기서 매출은 부가세 포함 금액(공급대가)이야. 부가세 별도 표기 금액이 아니라 소비자가 실제 지불한 총금액 기준이라는 점에 주의해.

간이과세자의 부가세 계산법

간이과세자의 부가세는 일반과세자와 다르게 계산돼:

납부세액 = 매출액 × 업종별 부가가치율 × 10% – 공제세액

업종	부가가치율
소매업, 재생용 재료수집·판매업	15%
제조업, 농·임·어업, 전기·가스·수도사업	20%
음식점업	25%
건설업, 운수·창고업, 정보통신업	30%
부동산임대업, 그 밖의 서비스업	40%

예를 들어 음식점(부가가치율 25%)의 연 매출이 6,000만원이면: 6,000만원 × 25% × 10% = 150만원이 부가세야. 일반과세자였다면 600만원(매출의 10%)에서 매입세액을 빼야 하니, 간이과세자가 부가세 부담이 훨씬 적다는 걸 알 수 있어.

2. 간이과세 배제 업종

매출이 1억 400만원 미만이어도 다음 업종은 간이과세를 적용받을 수 없어.

• 광업
• 제조업 (과자점, 떡방앗간, 양복·양장·양화점 등 일부는 가능)
• 도매업 (소매 겸업 시 소매 비중이 더 크면 가능)
• 부동산매매업
• 전문직 사업서비스업: 변호사, 회계사, 세무사, 변리사, 법무사, 건축사, 감정평가사, 의사, 약사 등
• 일반 유흥주점업
• 사업장 면적이 일정 규모 이상인 업종

이런 업종에 해당하면 매출이 아무리 적어도 일반과세자로 사업해야 해.

3. 간이과세 배제 지역

특정 지역에서 사업하면 간이과세가 배제되는 경우도 있어.

• 국세청장이 고시하는 간이과세 배제 기준지역 (주로 상업 밀집지역)
• 백화점, 대형마트 등 특정 매장 내 입점 사업자
• 시·군 단위로 지역별 간이과세 배제 기준이 다름

국세청 홈택스에서 본인 사업장 주소가 간이과세 배제 지역에 해당하는지 확인할 수 있어.

4. 납부면제 — 매출 4,800만원 미만

간이과세자 중에서도 매출이 4,800만원 미만이면 부가가치세 납부 의무가 면제돼. 단, 주의할 점이 있어:

• 납부는 면제되지만 신고는 해야 해 (매년 1월 25일까지)
• 세금계산서를 발급할 수 없어 (4,800만원 미만)
• 매입세액 공제를 받을 수 없어

매출 4,800만원 이상 ~ 1억 400만원 미만인 간이과세자는 부가세를 납부해야 하고, 세금계산서 발급도 가능해.

5. 일반과세 전환 절차

간이과세자의 매출이 1억 400만원 이상이 되면 일반과세자로 전환돼.

자동 전환 (과세유형 변경)

1. 직전 연도 매출이 1억 400만원 이상인 경우
2. 관할 세무서에서 6월 중 과세유형 전환 통지서 발송
3. 7월 1일부터 일반과세자로 전환
4. 이후 부가세 1년에 2~4회 신고·납부

자진 전환 (본인 신청)

간이과세자가 자진해서 일반과세자로 전환할 수도 있어. 세금계산서 발급이 필요하거나, 매입세액 공제를 제대로 받고 싶다면 일반과세로 전환하는 게 유리할 수 있어.

• 관할 세무서에 간이과세 포기 신고서 제출
• 제출일이 속하는 달의 다음 달 1일부터 일반과세자 적용
• 일반과세 전환 후 3년간 다시 간이과세로 돌아갈 수 없음

6. 간이과세자 vs 일반과세자 비교

항목	간이과세자	일반과세자
매출 기준	1억 400만원 미만	제한 없음
부가세 계산	매출 × 부가가치율 × 10%	매출세액 – 매입세액
신고 횟수	연 1회 (1월)	연 2~4회
세금계산서 발급	4,800만원 이상만 가능	의무 발급
매입세액 공제	부가가치율 적용 공제	전액 공제

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 신규 사업자도 바로 간이과세자가 될 수 있나요?

가능해. 사업자등록 시 예상 매출이 1억 400만원 미만이면 간이과세자로 등록할 수 있어. 다만 배제 업종이나 배제 지역에 해당하면 신규 사업자라도 일반과세자로 등록해야 해.

Q2. 간이과세자인데 거래처에서 세금계산서를 요구하면 어떡하나요?

매출 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 있어. 4,800만원 미만이면 영수증만 발급 가능해. B2B(사업자 간 거래)가 많다면 일반과세로 전환하는 게 거래에 유리할 수 있어.

Q3. 간이과세자가 일반과세로 바뀌면 재고 세액 공제를 받을 수 있나요?

그래. 간이과세자에서 일반과세자로 전환될 때, 전환 시점의 재고품과 감가상각 자산에 대해 매입세액을 공제받을 수 있어. 이를 “재고매입세액 공제”라고 해. 전환 신고 시 재고 내역을 제출하면 돼.