육아휴직 급여 세금 핵심 요약
- 고용보험법에 따른 육아휴직 급여 – 소득세 전액 비과세
- 2026년 급여 상한액 – 1~3개월 월 250만 원 / 4~6개월 200만 원 / 7개월 이후 160만 원
- 6+6 부모육아휴직제 – 부모 동시 사용 시 첫 6개월 최대 월 450만 원
- 보육수당 비과세 – 2026년부터 자녀 1인당 월 20만 원으로 확대
육아휴직 급여 세금, 결론부터 말하면 비과세다
육아휴직을 앞두고 가장 궁금한 것 중 하나가 세금 문제다. 결론부터 말하면 육아휴직 급여 세금은 없다. 소득세법 제12조에 따라 고용보험법에서 지급하는 육아휴직 급여는 비과세 근로소득에 해당한다.
이건 육아휴직 급여가 월 250만 원이든, 6+6 제도로 450만 원이든 마찬가지다. 전액 비과세이기 때문에 소득세와 지방소득세가 모두 0원이다. 4대보험료도 부과되지 않아서 받는 금액이 곧 실수령액이다.
다만 헷갈리기 쉬운 부분이 있다. 회사에서 별도로 지급하는 급여나 수당이 있다면, 그 부분에는 세금이 붙을 수 있다. 육아휴직 급여 세금 비과세는 고용보험에서 나오는 금액에만 적용된다는 점을 기억하자.
2026년 육아휴직 급여 상한액과 지급 구조
2026년 기준 육아휴직 급여는 휴직 기간에 따라 지급액이 달라진다. 이전보다 상한액이 크게 올랐다.
| 휴직 기간 | 지급률 | 월 상한액 | 월 하한액 |
|---|---|---|---|
| 1~3개월 | 통상임금 100% | 250만 원 | 70만 원 |
| 4~6개월 | 통상임금 100% | 200만 원 | 70만 원 |
| 7개월 이후 | 통상임금 80% | 160만 원 | 70만 원 |
▲ 통상임금이 250만 원 이상이라도 1~3개월차에는 최대 250만 원까지만 지급된다. 반대로 통상임금이 70만 원 이하라면 하한액 70만 원이 적용된다. 이 금액 전부 비과세이므로 육아휴직 급여 세금 부담은 전혀 없다.
6+6 부모육아휴직제 급여와 세금
부모가 동시에 또는 순차적으로 육아휴직을 사용하면 6+6 부모육아휴직제가 적용된다. 자녀가 생후 18개월 이내일 때 부모 모두 육아휴직을 쓰면 첫 6개월간 급여가 대폭 올라간다.
- 첫 1개월 – 통상임금 100%, 상한 월 250만 원
- 첫 2개월 – 통상임금 100%, 상한 월 250만 원
- 첫 3개월 – 통상임금 100%, 상한 월 300만 원
- 첫 4개월 – 통상임금 100%, 상한 월 350만 원
- 첫 5개월 – 통상임금 100%, 상한 월 400만 원
- 첫 6개월 – 통상임금 100%, 상한 월 450만 원
6+6 제도의 상한액은 부모 각각에게 적용된다. 부부가 모두 6개월차에 있으면 합산 최대 900만 원까지 받을 수 있다. 이 전액이 비과세이므로 육아휴직 급여 세금은 역시 0원이다.
6+6 부모육아휴직제는 같은 자녀에 대해 부모 모두 휴직을 사용해야 적용된다. 한쪽만 사용하면 일반 육아휴직 급여가 지급된다.
육아휴직 급여의 연말정산 처리 방법
육아휴직 급여 세금이 비과세라는 것은 연말정산에도 영향을 준다. 비과세 소득은 총급여에 포함되지 않기 때문이다.
예를 들어 1월~3월은 근무하고 4월~12월 육아휴직을 사용한 경우를 보자. 연말정산 시 총급여는 1~3월 근로소득만 반영된다. 4~12월 육아휴직 급여는 총급여에 합산되지 않는다.
총급여가 낮아지면 소득세율 구간이 낮아지고, 각종 공제 한도도 유리해질 수 있다. 결과적으로 연말정산 환급액이 늘어나는 효과가 있다.
주의할 점은 육아휴직 기간에도 건강보험 피부양자 자격이나 부양가족 공제 요건에 영향을 줄 수 있다는 것이다. 배우자 소득 요건 판단 시 육아휴직 급여는 비과세이므로 소득금액에 포함되지 않아 부양가족 공제를 받기 유리하다.
보육수당 비과세 한도 – 2026년 변경 사항
육아휴직 급여 세금 외에 함께 알아둘 것이 보육수당 비과세다. 2026년부터 보육수당 비과세 기준이 크게 바뀌었다.
기존에는 근로자 1인당 월 20만 원까지 비과세였다. 2026년부터는 만 6세 이하 자녀 1인당 월 20만 원으로 변경되었다. 자녀가 2명이면 월 40만 원, 3명이면 월 60만 원까지 비과세 혜택을 받을 수 있다.
이 보육수당은 회사에서 지급하는 수당이다. 고용보험의 육아휴직 급여와는 별개이므로 혼동하지 않도록 하자. 보육수당을 지급하는 회사에 다니고 있다면 비과세 한도 확대 여부를 인사팀에 확인해보는 것이 좋다.
▲ 출산휴가 급여 상한액도 2026년 월 220만 원으로 인상되었다. 고용24에서 출산휴가 급여와 육아휴직 급여 신청을 한꺼번에 처리할 수 있다.
자주 묻는 질문 FAQ
Q. 육아휴직 급여를 받으면서 부업 소득이 있으면 세금은 어떻게 되나?
육아휴직 급여 자체는 비과세이므로 세금이 없다. 하지만 부업 소득은 별도로 과세 대상이다. 프리랜서 소득이 있으면 5월에 종합소득세 신고를 해야 한다. 이때 육아휴직 급여는 총소득에 합산되지 않으므로 부업 소득에 대해서만 세금을 내면 된다. 다만 육아휴직 중 취업이 제한될 수 있으니 고용보험 홈페이지에서 취업 가능 범위를 반드시 확인하자.
Q. 육아휴직 복직 후 연말정산은 어떻게 하나?
복직한 해에 연말정산을 할 때, 육아휴직 기간의 급여는 총급여에 포함시키지 않는다. 근무 기간의 급여만 총급여로 잡히기 때문에 공제 적용이 유리해진다. 육아휴직 기간 중 지출한 의료비나 교육비도 공제 대상이 될 수 있다. 연말정산 간소화 서비스에서 해당 기간 자료를 확인하면 된다.
Q. 회사에서 육아휴직 중에 별도 급여를 지급하면 세금이 붙나?
붙는다. 고용보험에서 지급하는 육아휴직 급여만 비과세다. 회사가 자체적으로 지급하는 추가 급여나 복지금은 근로소득으로 과세된다. 해당 금액에 대해서는 원천징수가 이루어지고, 연말정산 시 총급여에 포함된다. 회사 지급분과 고용보험 지급분을 구분해서 세금 처리를 해야 한다.