종합소득세 세율은 소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용되는 누진세 구조다. 단순히 세율표만 보면 세금이 과하게 느껴질 수 있지만, 실제로 내는 세금은 생각보다 다를 수 있다.
종합소득세 세율, 내 세금은 얼마나 될까
2026년 기준 종합소득세 세율은 8단계로 나뉜다. 최저 6%에서 최고 45%까지이며, 과세표준 구간마다 다른 세율이 적용된다. 여기에 지방소득세 10%가 별도로 추가된다.
세율을 정확히 이해하면 절세 계획을 세울 수 있다. 과세표준이 어느 구간에 걸쳐 있느냐에 따라 공제 한 건의 효과가 크게 달라지기 때문이다. 구간 경계에 있는 사람일수록 절세 전략의 가치가 높다.
2026년 과세표준별 세율표
과세표준이란 총소득에서 각종 공제를 뺀 금액이다. 이 과세표준에 아래 세율을 적용해 세액을 계산한다. 2025년 귀속분(2026년 5월 신고)부터 적용되는 기준이다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | – |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1.5억 원 | 35% | 1,544만 원 |
| 1.5억 원 초과 ~ 3억 원 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
지방소득세는 산출세액의 10%가 추가된다. 따라서 최고 구간의 실질 세부담은 49.5%에 달한다. 다만 대부분의 납세자는 6~24% 구간에 해당하므로 최고세율과는 거리가 멀다.
누진세의 원리 – 45%라고 전부 45%는 아니다
종합소득세 세율에 대한 가장 흔한 오해가 있다. 과세표준이 2억 원이면 38%를 전체 소득에 적용한다고 생각하는 것이다. 실제로는 구간별로 나눠서 적용한다.
과세표준 2억 원 기준으로 세금 계산 과정을 보자. 1,400만 원까지 6%, 1,400만~5,000만 원 구간 15%, 5,000만~8,800만 원 구간 24%, 8,800만~1.5억 원 구간 35%, 1.5억~2억 원 구간 38%다.
이를 간단히 계산하면 “2억 원 x 38% – 누진공제 1,994만 원 = 5,606만 원”이 된다. 누진공제액은 구간별 계산을 한 번에 처리하기 위한 장치다. 복잡한 구간 계산 없이도 정확한 세액을 구할 수 있게 해준다.
이 구조 때문에 소득이 아무리 높아도 전체 소득에 최고세율이 적용되는 일은 없다. 과세표준 10억 원인 사람도 처음 1,400만 원에 대해서는 6%만 내는 것이다. 누진세를 이해하면 세금에 대한 막연한 불안이 줄어든다.
실효세율은 어떻게 달라지나
명목세율과 실효세율은 상당한 차이가 있다. 실효세율이란 실제 소득 대비 납부하는 세금의 비율을 말한다. 각종 공제를 반영하면 명목세율보다 훨씬 낮아진다.
- 과세표준 3,000만 원 – 산출세액 324만 원, 실효세율 약 10.8%
- 과세표준 5,000만 원 – 산출세액 624만 원, 실효세율 약 12.5%
- 과세표준 8,800만 원 – 산출세액 1,536만 원, 실효세율 약 17.5%
- 과세표준 1.5억 원 – 산출세액 3,706만 원, 실효세율 약 24.7%
- 과세표준 3억 원 – 산출세액 7,706만 원, 실효세율 약 25.7%
여기서 소득공제와 세액공제를 적용하면 실효세율은 더 낮아진다. 국세청 통계에 따르면 종합소득세 평균 실효세율은 약 8~12% 수준이다.
실효세율이 낮은 이유는 과세표준 자체가 소득보다 작기 때문이다. 총수입에서 필요경비와 소득공제를 차감한 것이 과세표준이므로, 공제를 많이 받을수록 실효세율은 내려간다.
과세표준별 실효세율 비교
3,000만 원 – 10.8%
5,000만 원 – 12.5%
8,800만 원 – 17.5%
1.5억 원 – 24.7%
3억 원 – 25.7%
지방소득세 별도 / 공제 반영 전 기준
적용 세율을 낮추는 절세 전략
종합소득세 세율 자체는 바꿀 수 없지만, 과세표준을 줄이면 적용 구간이 낮아진다. 핵심은 합법적인 공제와 경비 처리다.
사업소득자는 필요경비를 늘리는 것이 가장 효과적이다. 업무용 차량 감가상각, 접대비, 복리후생비 등을 빠짐없이 장부에 반영해야 한다. 노란우산공제(연 최대 500만 원)와 연금저축(연 최대 900만 원 세액공제)도 적극 활용하자.
▲ 소득 분산 – 배우자에게 급여를 지급하거나 공동사업자로 등록하면 각자의 과세표준이 낮아져 적용 구간이 내려간다. 다만 실질적인 업무 수행이 전제되어야 한다. 허위 급여 지급은 세무조사에서 문제가 된다.
세율 구간 경계에 있다면 홈택스 모의계산으로 공제 항목을 하나씩 추가해보면서 최적의 조합을 찾는 것이 좋다. 예를 들어 과세표준이 5,100만 원인 사람이 100만 원을 더 공제받으면 세율이 24%에서 15%로 한 구간 내려간다.
법인 전환도 고려할 수 있다. 개인사업자의 소득이 연 5,000만 원을 넘으면 법인세율(9~24%)이 유리해질 수 있다. 다만 법인 운영에 따른 추가 비용과 행정 부담을 함께 고려해야 한다.
퇴직연금(IRP)에 가입하면 연 최대 900만 원까지 세액공제(13.2~16.5%)를 받을 수 있다. 연금저축과 합산 한도이므로, 이미 연금저축에 가입한 사람은 나머지 한도를 IRP로 채우면 된다.
자주 묻는 질문 FAQ
Q. 지방소득세까지 포함하면 최고 세부담이 얼마인가?
A. 종합소득세 최고세율 45%에 지방소득세 10%(4.5%)를 더하면 최고 49.5%다. 과세표준 10억 원을 초과하는 구간에 적용된다. 다만 실제로 이 구간에 해당하는 납세자는 전체의 1% 미만이다.
Q. 금융소득이 2,000만 원을 넘으면 어떻게 적용되나?
A. 금융소득 중 2,000만 원까지는 14% 원천징수로 분리과세되고, 초과분은 다른 소득과 합산해 누진세율이 적용된다. 다만 종합과세 세액이 분리과세 세액보다 적으면 분리과세 방식으로 과세된다.
Q. 퇴직소득에도 같은 세율이 적용되나?
A. 아니다. 퇴직소득은 분류과세 대상으로 종합소득에 합산되지 않는다. 퇴직소득세는 근속연수에 따른 별도의 세율 체계가 적용된다. 근속연수가 길수록 세부담이 줄어드는 구조다.