프리랜서에게 장비는 밥줄이다. 개발자에겐 노트북, 디자이너에겐 아이맥과 태블릿, 영상 크리에이터에겐 카메라와 조명. 이 장비들을 구입할 때 드는 비용이 만만치 않다. 노트북 하나에 200만 원, 카메라 바디에 300만 원, 렌즈까지 합치면 500만 원이 훌쩍 넘는다.
장비 구입비, 한 번에 비용처리할 수 있을까
좋은 소식은 이 비용을 전부 경비처리할 수 있다는 것이다. 다만 처리 방법이 두 가지로 나뉜다. 구입 연도에 한꺼번에 비용으로 잡는 방법과, 감가상각을 통해 여러 해에 걸쳐 나눠서 비용 처리하는 방법이다.
어떤 방식이 유리한지는 프리랜서의 소득 수준과 장비 가격에 따라 달라진다. 이 글에서 상황별로 정리해봤다.
감가상각이란 무엇인가
감가상각은 자산의 가치가 시간이 지남에 따라 줄어드는 것을 회계적으로 반영하는 개념이다. 300만 원짜리 카메라를 샀다면, 그 카메라가 5년 동안 쓸 수 있으니까 매년 60만 원씩 비용으로 잡는 식이다.
세법에서는 자산의 종류별로 내용연수를 정해놓았다. 내용연수란 해당 자산을 사용할 수 있는 기간을 뜻한다. 컴퓨터와 주변기기는 4년, 카메라와 영상장비는 5년이 기준이다.
감가상각 방법은 크게 정액법과 정률법이 있다. 정액법은 매년 같은 금액을 비용으로 잡는 방식이고, 정률법은 초기에 더 많은 금액을 비용으로 잡고 점점 줄여가는 방식이다. 개인사업자와 프리랜서는 둘 중 하나를 선택할 수 있다.
자산별 감가상각 기준 한눈에 보기
프리랜서가 주로 구입하는 장비별로 내용연수와 처리 방법을 정리했다.
| 장비 | 내용연수 | 감가상각 방법 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 노트북/데스크톱 | 4년 | 정액/정률 | 즉시 비용처리 가능 |
| 카메라/렌즈 | 5년 | 정액/정률 | 고가 장비는 상각 권장 |
| 모니터/프린터 | 4년 | 정액/정률 | 주변기기 포함 |
| 태블릿/아이패드 | 4년 | 정액/정률 | 업무 전용 시 전액 |
| 조명/마이크 장비 | 5년 | 정액/정률 | 영상제작 장비 |
여기서 핵심은 노트북이다. 세법상 노트북은 금액과 관계없이 구입 연도에 전액 비용처리가 가능하다. 감가상각을 하지 않아도 된다는 뜻이다. 200만 원짜리든 400만 원짜리든 산 해에 전부 경비로 잡을 수 있다.
즉시 비용처리 vs 감가상각, 뭐가 유리한가
노트북처럼 즉시 비용처리가 가능한 자산이라도, 상황에 따라 감가상각을 선택하는 게 나을 수 있다. 이유는 세율 구간 때문이다.
올해 소득이 8,000만 원이고 내년에 5,000만 원으로 줄어들 것 같다면, 올해 전액 비용처리하는 게 유리하다. 높은 세율 구간에서 비용을 차감하면 절세 효과가 크니까.
반대로 올해 소득이 적고 내년부터 늘어날 예정이라면, 감가상각으로 비용을 나눠서 잡는 게 낫다. 소득이 높아질 때 비용을 차감해야 절세 효과가 극대화된다.
정률법은 초기에 비용을 많이 잡고 싶을 때 유리하다. 300만 원짜리 카메라를 정률법 5년으로 상각하면, 첫해에 약 112만 원을 비용으로 잡을 수 있다. 정액법이면 매년 60만 원이다.
300만 원 카메라 감가상각 비교
정액법 (5년)
60만원
매년 동일 금액
정률법 (첫해)
112만원
초기 집중 상각
장비 경비처리 시 반드시 챙겨야 할 증빙
장비를 경비로 처리하려면 증빙이 필수다. 온라인으로 구매하든 오프라인 매장에서 사든, 적격증빙을 확보해야 한다.
사업용 신용카드로 결제하는 게 가장 깔끔하다. 홈택스에 등록된 사업용 카드로 결제하면 매입 내역이 자동으로 잡힌다.
현금으로 구매했다면 세금계산서나 현금영수증을 반드시 받아야 한다. 간이영수증만 있으면 3만 원 초과 거래는 증빙 불비 가산세 2%가 부과된다.
해외 직구로 장비를 구매하는 프리랜서도 많다. 이 경우에는 결제 내역(카드 명세서)과 배송 영수증이 증빙이 된다. 관세를 냈다면 관세 납부 영수증도 경비에 포함할 수 있다.
- 사업용 신용카드 매출전표
- 세금계산서 (사업자 간 거래 시)
- 현금영수증 (현금 결제 시)
- 해외 직구 카드 명세서 + 배송 영수증
- 관세 납부 영수증 (해외 구매 시)
개인용과 업무용을 겸용하는 장비라면 업무 사용 비율만큼만 경비 처리해야 한다. 노트북을 업무 80%, 개인 20%로 쓴다면 구입비의 80%만 경비로 잡는다. 다만 세무서에서는 주된 목적이 업무라면 약간의 사적 사용은 크게 문제 삼지 않는 편이다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 중고로 산 장비도 경비처리가 되나?
된다. 중고 거래라도 적격증빙(현금영수증, 카드 결제 내역)이 있으면 경비처리가 가능하다. 개인 간 거래에서 현금으로 주고받은 경우에는 증빙 확보가 어려울 수 있으니 주의해야 한다.
Q. 이미 가지고 있던 장비를 사업용으로 전환할 수 있나?
원칙적으로 사업 개시 전에 구입한 자산도 사업에 사용하기 시작한 시점부터 감가상각이 가능하다. 다만 취득 당시의 증빙이 있어야 한다.
Q. 리스로 장비를 빌려 쓰면 어떻게 처리하나?
운용리스의 경우 리스료 전액이 경비로 인정된다. 금융리스는 자산으로 잡고 감가상각과 이자비용을 따로 처리한다.
Q. 장비를 팔면 세금을 내야 하나?
감가상각 후 잔존가액보다 높은 가격에 팔면 차익에 대해 세금이 부과될 수 있다. 이를 양도소득이 아닌 사업소득으로 잡는 경우가 많으니, 매각 시 세무사와 상담하는 게 안전하다.
Q. 감가상각 방법을 중간에 바꿀 수 있나?
한 번 선택한 감가상각 방법은 원칙적으로 변경이 어렵다. 변경하려면 관할 세무서에 감가상각방법 변경 신청서를 제출해야 하고, 정당한 사유가 있어야 승인된다.