건설현장이나 물류센터, 이벤트 행사장에서 일당을 받고 일하는 사람이 일용직 근로자다. 일용직도 세금을 내지만, 정규직과는 원천징수 방식이 완전히 다르다.
일용직 세금 구조, 정규직과 완전히 다르다
정규직은 간이세액표로 매달 갑근세를 원천징수하고 연말정산으로 정산한다. 반면 일용직 세금은 단순한 계산식 하나로 매일 원천징수가 완결된다. 종합소득세 신고도 원칙적으로 면제다.
2026년 기준 일용직 세금의 계산 방법, 면제 조건, 사업주 의무까지 정리했다.
일용직 세금 계산 공식
일용직 세금 계산은 공식 하나면 끝난다.
일용직 세금 = (일급 – 15만 원) x 6% x (1 – 55%)
각 단계의 의미를 풀면 이렇다.
- 일 15만 원 공제 – 일용근로소득에서 하루 15만 원을 기본공제한다. 일급이 15만 원 이하면 세금이 0원이다
- 6% 세율 – 공제 후 금액에 소득세 최저세율 6%를 적용한다
- 55% 세액공제 – 산출세액에서 55%를 다시 깎아준다. 근로소득세액공제에 해당한다
여기에 소득세의 10%인 지방소득세가 추가로 붙는다. 최종 실효세율은 약 2.97%다.
일급별 일용직 세금 계산 예시
일급 구간별로 실제 일용직 세금이 얼마인지 계산해보자.
| 일급 | 과세 대상 | 소득세 | 지방소득세 | 총 세금 |
|---|---|---|---|---|
| 10만 원 | 0원 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 15만 원 | 0원 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 20만 원 | 5만 원 | 1,350원 | 130원 | 1,480원 |
| 30만 원 | 15만 원 | 4,050원 | 400원 | 4,450원 |
| 50만 원 | 35만 원 | 9,450원 | 940원 | 10,390원 |
일급 20만 원을 자세히 풀면: (20만-15만) x 6% x (1-55%) = 5만 x 0.06 x 0.45 = 1,350원이다. 일급 대비 세금 비율이 매우 낮다는 것을 알 수 있다.
일용직 판단 기준 – 누가 일용직에 해당하나
일용직 세금 혜택을 받으려면 세법상 ‘일용근로자’ 요건을 충족해야 한다. 핵심 기준은 동일 고용주에게 계속 고용된 기간이다.
- 건설업 – 동일 고용주에게 1년 미만 고용
- 하역작업 – 동일 고용주에게 1년 미만 고용
- 기타 업종 – 동일 고용주에게 3개월 미만 고용
주의할 점은 근무일 수가 아니라 ‘고용 기간’이 기준이라는 것이다. 한 달에 5일만 나갔어도 같은 사업장과 계약이 3개월 넘게 유지되면 상용직으로 분류될 수 있다.
상용직으로 분류되면 간이세액표에 따른 갑근세 원천징수가 적용된다. 일용직 세금 계산식보다 세금이 많아질 수 있으므로 고용 형태를 명확히 확인해두는 게 좋다.
일용직 종합소득세 신고와 4대보험
일용직 세금의 가장 큰 특징은 원천징수만으로 납세의무가 종결된다는 점이다. 5월 종합소득세 신고를 하지 않아도 된다.
다만 일용직 소득 외에 사업소득이나 프리랜서 소득 등 다른 소득이 있으면, 해당 소득에 대해서는 종합소득세 신고를 해야 한다. 일용근로소득은 합산 대상이 아니므로 따로 신고할 필요는 없다.
4대보험 적용 기준은 일용직 세금과 별개다.
- 산재보험 – 무조건 가입 (사업주 전액 부담)
- 고용보험 – 원칙적으로 가입 대상
- 국민연금·건강보험 – 월 8일 이상 또는 월 60시간 이상 근무 시 가입
▲ 일급이 15만 원 이하여서 일용직 세금이 0원이라도 지급명세서 제출 의무는 남아 있다. 사업주가 분기별로 일용근로소득 지급명세서를 홈택스에 제출해야 한다.
자주 묻는 질문 FAQ
Q. 일용직 소득으로 근로장려금(EITC)을 신청할 수 있나?
가능하다. 일용근로소득도 총급여에 합산되어 근로장려금 산정 기준이 된다. 요건을 충족하면 5월 정기신청 또는 반기신청(3월, 9월)으로 근로장려금을 받을 수 있다. 국세청에서 자격 요건을 확인하면 된다.
Q. 사업주가 일용직 세금을 원천징수하지 않았다면 어떻게 되나?
사업주의 원천징수 의무 불이행이다. 사업주에게 원천징수 불이행 가산세(미납세액의 3%)와 납부지연 가산세가 부과된다. 근로자 본인에게 직접적인 불이익은 없지만, 소득 증빙이 누락될 수 있다. 지급명세서 제출 여부를 홈택스에서 확인해두는 게 좋다.
Q. 기타 업종에서 3개월 넘게 같은 곳에서 일했는데 일용직으로 처리됐다면?
세법상 3개월 이상 동일 고용주에게 고용되면 상용직이다. 일용직으로 잘못 처리된 경우 세무조사에서 상용직으로 재분류될 수 있고, 사업주에게 추가 세금과 가산세가 부과될 수 있다. 고용 기간이 길어지면 사업주에게 고용 형태를 확인하는 것이 바람직하다.