프리랜서 세금이 얼마인지 묻는 사람이 많다. 하지만 이 질문에 대한 정답은 “사람마다 다르다”이다. 같은 3,000만 원을 벌어도 경비 처리 방식, 공제 항목, 다른 소득 유무에 따라 실제 납부 세액이 완전히 달라진다.
프리랜서 세금, 수입에 따라 천차만별이다
그래도 대략적인 감을 잡을 수는 있다. 수입 구간별로 적용되는 세율과 경비율, 그리고 예상 세액을 정리해봤다. 내 상황과 비교해서 참고하면 된다.
종합소득세 기본 세율 구조
프리랜서 소득은 종합소득세 과세표준에 따라 6~45%의 누진세율이 적용된다. 여기서 과세표준은 총수입에서 필요경비와 소득공제를 뺀 금액이다. 즉 수입 전체에 세율이 적용되는 게 아니라 경비와 공제를 뺀 나머지에 적용된다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | – |
| 1,400만~5,000만 원 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만~8,800만 원 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만~1억 5천만 원 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5천만~3억 원 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억~5억 원 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억~10억 원 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
수입별 예상 세액 시뮬레이션
단순경비율 적용 기준(업종별로 다르지만 일반 인적용역 기준 약 64.1%)으로 1인 가구, 기본공제 150만 원만 적용한 시뮬레이션이다. 실제 세액은 개인 상황에 따라 달라진다.
- 연 수입 2,000만 원: 과세표준 약 569만 원, 산출세액 약 34만 원, 기납부 3.3%(66만 원) 대비 환급 가능
- 연 수입 3,000만 원: 과세표준 약 928만 원, 산출세액 약 62만 원, 기납부 99만 원 대비 환급 가능
- 연 수입 5,000만 원: 과세표준 약 1,645만 원, 산출세액 약 121만 원, 기납부 165만 원 대비 환급 가능
- 연 수입 7,000만 원: 과세표준 약 2,363만 원, 산출세액 약 228만 원, 기납부 231만 원과 거의 비슷
- 연 수입 1억 원: 과세표준 약 3,440만 원, 산출세액 약 390만 원, 기납부 330만 원 대비 추가 납부 발생
- 연 수입 2억 원: 단순경비율 적용 불가(기준경비율 적용), 산출세액 대폭 상승, 장부 기장 필수
경비율 적용 기준, 이것부터 확인해야 한다
프리랜서 세금 계산의 핵심은 경비율이다. 장부를 안 쓰는 프리랜서가 경비를 인정받는 유일한 방법이 바로 경비율 적용이다. 2023년 개정 이후 단순경비율 적용 기준이 연 수입 3,600만 원 미만으로 상향되었다.
수입 3,600만 원 미만이면 단순경비율(업종별 약 60~70%)을 적용한다. 이 경우 수입의 60~70%를 경비로 인정받으니 과세표준이 크게 줄어든다. 수입 3,600만 원 이상이면 기준경비율(약 17~24%)만 적용되고 나머지는 증빙이 있어야 한다.
핵심은 수입이 3,600만 원을 넘는 순간 경비 인정 비율이 확 떨어진다는 것이다. 이 구간부터는 간편장부를 쓰는 게 훨씬 유리하다. 장부를 쓰면 실제 지출한 경비 전체를 인정받을 수 있고, 간편장부 대상자가 장부를 제출하면 기장세액공제 20%까지 받을 수 있다.
세금을 줄이는 실전 방법
프리랜서가 합법적으로 세금을 줄이는 방법은 명확하다. 경비를 최대한 인정받고, 공제를 빠짐없이 챙기는 것이다.
- 간편장부 작성: 수입 3,600만 원 이상이면 필수, 미만이라도 실제 경비가 단순경비율보다 많으면 유리
- 기장세액공제: 간편장부 대상자가 장부를 성실히 작성하면 산출세액의 20% 공제(연 100만 원 한도)
- 노란우산공제: 소기업 소상공인 공제부금으로 연 최대 500만 원 소득공제
- 연금저축 IRP: 연 최대 900만 원 납입액에 대해 세액공제(총급여 5,500만 원 이하 시 16.5%)
- 업무용 지출 증빙 철저히 보관: 카드 결제, 현금영수증, 세금계산서 등
수입 구간별 세금 전략 요약
2,400만 원 미만 → 단순경비율 적용, 환급 가능성 높음
2,400만~3,600만 원 → 단순경비율 적용 가능, 장부 기장 검토
3,600만~7,500만 원 → 기준경비율 적용, 간편장부 작성 권장
7,500만 원 이상 → 복식부기 의무, 세무사 대리 신고 권장
1억 원 이상 → 성실신고확인 대상 가능, 전문 세무관리 필수
FAQ
Q. 3.3% 원천징수된 금액보다 실제 세금이 적으면 돌려받을 수 있나?
A. 그렇다. 5월 종합소득세 신고 때 기납부세액이 산출세액보다 크면 차액을 환급받는다. 보통 6~7월에 신고한 계좌로 입금된다.
Q. 프리랜서 수입이 2,400만 원 미만이면 신고 안 해도 되나?
A. 금액에 관계없이 사업소득이 1원이라도 있으면 신고 의무가 있다. 소액이라도 신고해야 환급을 받을 수 있다.
Q. 프리랜서인데 사업자 등록을 해야 세금이 줄어드나?
A. 사업자 등록 자체로 세금이 줄지는 않는다. 다만 사업자 등록을 하면 세금계산서 발행이 가능해지고, 매입세액 공제를 통해 부가세 부담을 줄일 수 있다. 거래처가 세금계산서를 요구하는 경우에 유리하다.
Q. 프리랜서 소득과 근로소득이 동시에 있으면 어떻게 되나?
A. 근로소득은 회사에서 연말정산하고, 사업소득과 합산해서 다음 해 5월에 종합소득세를 신고한다. 두 소득이 합산되면 과세표준이 올라가 세율이 높아질 수 있다.