종합소득세 연금소득공제 계산, 900만 원 한도까지 받는 방법

연금을 받기 시작하면 종합소득세 신고가 피할 수 없는 과제가 된다. 국민연금이든 개인연금이든 일정 금액을 초과하면 세금이 붙는다. 그런데 연금소득공제를 제대로 적용하면 과세표준이 확 줄어든다. 구간별 공제율부터 900만 원 한도까지, 실제 계산 과정을 짚어본다.

연금소득공제란 무엇인가

연금소득공제는 연금을 받는 사람의 총연금액에서 일정 금액을 빼주는 소득공제 제도다. 근로자에게 근로소득공제가 있듯이, 연금 수령자에게는 연금소득공제가 있다. 총연금액에서 공제액을 차감한 금액이 연금소득금액이 되고, 이것이 다른 소득과 합산돼 종합소득세가 결정된다.

총연금액은 과세 대상 연금 전체를 합산한 금액이다. 비과세 연금(유족연금, 장애연금 등)은 여기에 포함되지 않는다. 국민연금, 공무원연금, 사학연금, 군인연금 등 공적연금과 사적연금 모두 해당한다.

총연금액 구간별 공제율표

연금소득공제는 총연금액의 크기에 따라 공제율이 달라지는 누진 구조다. 소득세법 제47조의2에 따른 공제액 계산표는 다음과 같다.

총연금액	공제액
350만 원 이하	총연금액 전액
350만 원 초과 ~ 700만 원 이하	350만 원 + (350만 원 초과분의 40%)
700만 원 초과 ~ 1,400만 원 이하	490만 원 + (700만 원 초과분의 20%)
1,400만 원 초과	630만 원 + (1,400만 원 초과분의 10%)

공제액 한도는 900만 원이다. 총연금액이 아무리 커도 900만 원까지만 공제받을 수 있다. 역산하면 총연금액이 4,100만 원일 때 공제액이 900만 원에 도달한다. 그 이상부터는 공제 효과가 동일하다.

실전 계산 예시 3가지

직접 계산해봐야 체감이 온다. 총연금액 500만 원, 1,200만 원, 3,000만 원 세 가지 케이스를 보자.

• 총연금액 500만 원: 350만 원 + (150만 원 x 40%) = 410만 원 공제, 연금소득금액 90만 원
• 총연금액 1,200만 원: 490만 원 + (500만 원 x 20%) = 590만 원 공제, 연금소득금액 610만 원
• 총연금액 3,000만 원: 630만 원 + (1,600만 원 x 10%) = 790만 원 공제, 연금소득금액 2,210만 원

총연금액이 350만 원 이하면 전액 공제돼 사실상 세금이 0원이다. 연금 수령 초기에 수령액을 조절할 수 있다면 이 구간을 활용하는 전략도 가능하다.

연금소득공제와 연금계좌 세액공제, 다른 개념이다

많이 혼동하는 부분인데, 연금소득공제와 연금계좌 세액공제는 완전히 별개다. 연금소득공제는 연금을 ‘받을 때’ 적용되는 소득공제이고, 연금계좌 세액공제는 연금저축이나 IRP에 ‘납입할 때’ 적용되는 세액공제다.

연금계좌 세액공제는 연간 납입액 최대 900만 원 한도 내에서, 종합소득금액 4,500만 원 이하면 15%, 초과하면 12%를 세액에서 빼준다. 젊었을 때 연금계좌에 넣으면서 세액공제를 받고, 나중에 연금을 받으면서 연금소득공제를 받는 구조다. 둘 다 숫자가 900만 원이라 헷갈리기 쉽지만 적용 시점과 방식이 전혀 다르다.

연금소득 분리과세 선택 전략

연금 수령액이 연 1,500만 원을 초과하면 종합과세와 15% 분리과세 중 선택할 수 있다. 다른 소득이 많아서 종합과세 시 높은 세율(24~45%)이 적용된다면 15% 분리과세가 유리하다. 반대로 다른 소득이 거의 없어서 종합과세 시 6~15% 세율이 적용된다면 종합과세가 유리하다.

연 1,500만 원 이하 수령 시에는 원천징수(3~5%)로 과세가 종결되므로 별도 종합소득세 신고가 필요 없다. 다만 다른 소득과 합산 시 세금이 줄어드는 경우라면 종합과세 신고를 선택해 환급받을 수도 있다.

자주 묻는 질문(FAQ)

Q. 국민연금만 받고 있는데 종합소득세 신고해야 하나?
A. 공적연금 수령액이 연 1,500만 원 이하이고 다른 소득이 없으면 원천징수로 과세가 종결돼 별도 신고가 필요 없다. 다만 1,500만 원 초과 시 종합소득세 신고 대상이다.

Q. 연금소득공제 900만 원 한도에 도달하는 총연금액은?
A. 총연금액 4,100만 원일 때 공제액이 630만 원 + (2,700만 원 x 10%) = 900만 원에 도달한다.

Q. 퇴직연금도 연금소득공제 대상인가?
A. 연금 형태로 수령하는 퇴직연금은 연금소득에 해당하며 연금소득공제를 받을 수 있다. 일시금으로 수령하면 퇴직소득세가 적용돼 별도 체계가 적용된다.

Q. 연금소득공제는 연말정산에서도 적용되나?
A. 연금소득공제는 연금소득에 대한 공제이므로 연금 원천징수 시 적용된다. 근로소득 연말정산과는 별개이며, 종합소득세 신고 시 합산해서 적용된다.