출장요리 시장이 커지면서 프리랜서 요리사로 활동하는 사람이 눈에 띄게 늘었다. 홈파티, 기업 케이터링, 쿠킹클래스까지. 수입은 다양한 경로로 들어오는데, 세금은 어떻게 처리해야 하는지 막막한 경우가 대부분이다. 3.3%만 떼면 끝이라고 생각했다면 큰 착각이다.
출장요리 프리랜서, 세금 구조부터 파악하자
출장요리 프리랜서가 업체나 플랫폼을 통해 일하면 보통 3.3% 원천징수를 당한다. 소득세 3%에 지방소득세 0.3%를 합친 금액이다. 이건 ‘선납’이지 최종 세금이 아니다.
5월에 종합소득세를 신고할 때, 1년 치 수입을 모두 합산하고 경비를 차감한 뒤 세율을 적용한다. 여기서 이미 낸 3.3%를 빼고 남은 금액이 추가 납부세액이다. 반대로 3.3%가 더 많으면 환급받는다.
요리사 프리랜서의 업종코드와 경비율
출장요리 프리랜서는 업종코드 940909(기타 자영업) 또는 음식서비스업 관련 코드로 분류될 수 있다. 사업자 등록 여부와 실제 활동 형태에 따라 달라진다.
직전연도 수입이 2,400만 원 미만이면 단순경비율을 적용받는다. 단순경비율은 약 64.1%(일반율)로, 수입의 64%를 경비로 자동 인정해주는 구조다. 나머지 36%에 대해서만 과세된다.
| 항목 | 프리랜서 (3.3%) | 사업자 등록 |
|---|---|---|
| 원천징수 | 소득의 3.3% | 없음 |
| 부가가치세 | 면제 (인적용역) | 10% 별도 청구 및 신고 |
| 경비 처리 | 경비율 자동 적용 | 실제 경비 증빙 가능 |
| 매입세액공제 | 불가 | 가능 |
| 세금계산서 발행 | 불가 | 가능 |
출장요리 프리랜서가 경비 처리할 수 있는 것들
요리사라는 직업 특성상 재료비 지출이 상당하다. 장부를 기장한다면 다음 항목들을 경비로 인정받을 수 있다.
- 식재료 구입비 (시장, 마트 영수증 필수)
- 조리 도구, 칼, 팬 등 소모품 구입비
- 출장 시 교통비, 주유비, 주차비
- 조리복, 앞치마, 위생장갑 등 작업복 비용
- 쿠킹클래스 운영 시 장소 임차료
- 음식 사진 촬영비, SNS 마케팅 광고비
- 식품위생교육 수료비, 조리사 자격증 관련 비용
단, 개인 식비나 가족 식사 재료비는 경비로 인정되지 않는다. 사업용과 개인용을 명확히 구분해야 한다.
사업자 등록을 고민해야 하는 시점
출장요리 수입이 연 2,400만 원을 넘기 시작하면 사업자 등록을 진지하게 고려해야 한다. 식재료비 지출이 큰 요리사 특성상, 부가세 매입세액공제를 받으면 상당한 금액을 아낄 수 있다.
연 매출 8,000만 원 이하라면 간이과세자로 등록 가능하다. 간이과세자는 부가세 부담이 일반과세자의 1.5~4% 수준으로 줄어든다. 다만 세금계산서 발행 의무가 생기고, 부가세 신고를 1월과 7월에 해야 한다는 점은 알아둬야 한다.
출장요리 프리랜서 연 수입별 세금 시뮬레이션
연 2,000만 원 → 단순경비율 적용, 과세표준 약 718만 원, 세율 6%
연 3,000만 원 → 기준경비율 전환 가능성, 과세표준 약 1,300만 원, 세율 6~15%
연 5,000만 원 → 장부 기장 권장, 실경비 차감 후 과세표준 산출
연 8,000만 원 이상 → 복식부기 의무, 세무사 기장 대행 추천
* 각 공제 항목 반영 전 대략적 수치이며, 실제 세액은 달라질 수 있음
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 홈파티 출장요리 한 건당 받는 돈도 신고해야 하나?
원칙적으로 모든 사업소득은 신고 대상이다. 다만 거래처가 원천징수를 하지 않은 개인 간 거래는 본인이 직접 소득을 신고해야 한다.
Q. 쿠킹클래스 수입과 출장요리 수입, 따로 신고하나?
아니다. 둘 다 사업소득이므로 합산해서 종합소득세로 한 번에 신고한다.
Q. 음식점을 운영하면서 출장요리도 하는 경우는?
음식점 사업소득과 출장요리 소득을 합산 신고한다. 이미 사업자가 있다면 출장요리 매출도 해당 사업장 매출에 포함시키면 된다.
Q. 재료비를 현금으로 주고 영수증을 안 받았다면?
경비 인정이 어렵다. 카드 결제나 현금영수증, 세금계산서 등 정식 증빙이 있어야 경비로 처리할 수 있다.
Q. 출장요리 플랫폼에서 받는 수수료는 경비 처리 가능한가?
가능하다. 플랫폼 수수료는 사업 관련 비용이므로 경비로 인정된다. 수수료 내역서를 보관해두면 된다.