모델이나 배우로 활동하면서 프리랜서 계약을 맺는 경우가 대부분이다. 소속사가 있든 없든, 개인 자격으로 출연료나 모델비를 받으면 그건 사업소득이다. 당연히 종합소득세 신고 대상이다.
캐스팅은 됐는데 세금은 어떻게 하지
광고 촬영비, 드라마 출연료, 패션쇼 워킹비, 화보 촬영료. 이 모든 수입에서 3.3%가 원천징수된다. 하지만 3.3%가 최종 세금이 아니다. 5월에 종합소득세를 정산하면 실제로 내야 할 세금이 결정된다. 이걸 모르고 지나치면 환급받을 돈을 버리거나, 가산세를 맞게 된다.
모델과 배우의 업종코드 선택
모델, 배우 프리랜서는 대부분 940909(기타자영업) 업종코드를 사용한다. 연기, 모델링 등 인적용역을 제공하고 대가를 받는 형태이기 때문이다.
소속사를 통해 활동하는 경우에도 근로계약이 아닌 프리랜서 계약이라면 사업소득으로 분류된다. 소속사에서 매니지먼트 수수료를 떼고 지급하더라도 본인 명의로 원천징수가 이뤄졌다면 그 금액이 종합소득세 신고 기준이 된다.
모델/배우 프리랜서 세금 핵심 수치
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 대표 업종코드 | 940909 (기타자영업) |
| 원천징수율 | 3.3% (소득세 3% + 지방소득세 0.3%) |
| 단순경비율 | 64.1% (수입 2,400만 원 미만 시) |
| 기준경비율 | 17.0% |
| 신고 기간 | 매년 5월 1일~31일 |
| 종합소득세 세율 | 6%~45% (8단계 누진) |
모델/배우의 소득 유형 구분이 중요한 이유
모델과 배우의 수입이 전부 같은 소득 유형은 아니다. 광고 모델 계약에 따른 정기적 출연료는 사업소득(3.3% 원천징수)이지만, 일회성 행사 출연료나 시상식 사회비는 기타소득(8.8% 원천징수)으로 분류될 수 있다.
기타소득은 연간 300만 원 이하라면 분리과세가 가능하다. 종합소득세에 합산하지 않아도 된다는 뜻이다. 하지만 300만 원을 넘기면 반드시 합산 신고해야 한다.
소속사에서 받는 정산 내역서를 꼼꼼히 확인하는 게 중요하다. 어떤 항목이 사업소득으로, 어떤 항목이 기타소득으로 원천징수되었는지 구분해서 파악해야 종합소득세 신고가 정확해진다.
모델과 배우가 챙길 수 있는 경비 항목
장부 기장 시 모델과 배우가 경비로 인정받을 수 있는 항목은 생각보다 넓다.
- 피부 관리, 헤어 관리 비용 (업무와 직접 관련된 경우)
- 포트폴리오 제작비 (프로필 촬영, 컴카드 인쇄 등)
- 오디션 및 촬영장 교통비
- 연기 레슨, 워킹 레슨, 보이스 트레이닝 등 교육비
- 의상 구매비 (업무용으로 구분 가능한 경우)
- 매니지먼트 수수료 (소속사 수수료)
- 통신비, 인터넷 비용
다만 피부 관리나 의상 구매 같은 항목은 개인 용도와 업무 용도를 구분하기 어려운 경우가 많다. 세무조사에서 문제가 되지 않으려면 업무 관련성을 입증할 수 있는 증빙(계약서, 촬영 스케줄 등)을 함께 보관해두는 게 좋다.
소속사가 있는 경우와 없는 경우의 차이
소속사가 있는 모델이나 배우는 소속사에서 원천징수를 대행해주는 경우가 많다. 매월 또는 분기별로 정산받을 때 3.3%가 빠진 상태로 입금된다. 연말에 원천징수영수증을 소속사에서 발급받으면 종합소득세 신고가 수월하다.
프리 활동(소속사 없이 독립적으로 활동)을 하는 경우에는 본인이 직접 모든 소득을 관리해야 한다. 클라이언트별로 받은 금액, 원천징수 여부를 꼼꼼히 정리해둬야 한다. 원천징수가 안 된 소득이 있다면 5월에 추가 납부해야 할 수 있다.
어느 쪽이든 종합소득세 신고는 본인 책임이다. 소속사가 대신 해주는 게 아니다. 연말정산은 직장인(근로소득자)의 영역이고, 프리랜서 모델과 배우는 종합소득세 신고를 해야 한다.
FAQ
Q. 엑스트라 출연으로 소액을 받았는데도 신고해야 하나?
금액과 무관하게 소득이 발생하면 신고 대상이다. 소액이라면 원천징수 환급을 받을 가능성이 높으니 오히려 신고가 이득이다.
Q. 소속사 수수료를 경비 처리할 수 있나?
장부 기장 시 매니지먼트 수수료는 경비로 인정된다. 소속사에서 발급한 정산서나 세금계산서를 증빙으로 보관하면 된다.
Q. 해외 촬영으로 받은 수입도 신고 대상인가?
국내 거주자의 해외 소득은 종합소득에 포함된다. 현지에서 세금을 납부한 경우 외국납부세액 공제를 받을 수 있다.
Q. 모델 배우인데 사업자등록을 해야 하나?
의무는 아니다. 인적용역 프리랜서로 활동하면 사업자등록 없이도 종합소득세만 신고하면 된다. 하지만 수입이 많고 경비 처리 항목이 다양하다면 사업자등록 후 장부 기장이 절세에 유리할 수 있다.