병원에서, 혹은 누군가의 집에서 하루 종일 돌봄 노동을 한다. 간병인이든 가사도우미든, 일당을 받을 때 3.3%가 빠져 있으면 “나는 프리랜서구나”라고 인식하게 된다. 그런데 이 3.3%가 세금의 전부가 아니라는 사실, 생각보다 모르는 사람이 많다. 5월 종합소득세 신고 시즌이 되면 당황하는 간병인, 가사도우미가 해마다 늘고 있다.
3.3% 원천징수, 간병인과 가사도우미도 해당된다
가사도우미나 간병인이 업체를 통해 파견되면서 용역비를 받는 경우, 대부분 3.3% 원천징수가 적용된다. 이건 근로소득이 아니라 사업소득으로 분류되기 때문이다. 일급 15만 원 기준이라면 약 4,950원이 공제되고 실수령액은 145,050원이 된다.
문제는 이 3.3%가 ‘예납’일 뿐이라는 거다. 1년치 소득을 합산해서 종합소득세를 계산하면, 실제로 내야 할 세금이 이보다 많을 수도 있고 적을 수도 있다. 적으면 환급, 많으면 추가 납부다.
종합소득세 신고, 왜 해야 하나
1년 동안 받은 간병비나 가사도우미 수입을 모두 합산한 뒤, 여기서 경비를 빼고 남은 소득에 세율을 적용한다. 이게 종합소득세 계산 구조다. 신고 기간은 매년 5월이고, 2026년에는 6월 1일까지 연장된다.
신고를 안 하면? 무신고 가산세가 붙는다. 납부할 세액의 20%가 추가로 부과된다. 부정 무신고의 경우 40%까지 올라간다. “나는 소득이 적으니 괜찮겠지”라는 안일한 생각은 위험하다.
| 연간 총수입 | 원천징수액 (3.3%) | 예상 종소세 (단순경비율 적용) | 환급/추가납부 |
|---|---|---|---|
| 2,000만 원 | 66만 원 | 약 43만 원 | 환급 가능 |
| 3,000만 원 | 99만 원 | 약 105만 원 | 추가 납부 가능 |
| 4,000만 원 | 132만 원 | 약 210만 원 | 추가 납부 |
단순경비율과 기준경비율, 간병인은 어디에 해당하나
간병인이나 가사도우미의 업종코드는 주로 940909(기타 자영업) 또는 940919(가사서비스업) 등이 적용된다. 직전연도 수입이 2,400만 원 미만이면 단순경비율을 쓸 수 있다.
단순경비율이 적용되면 수입의 약 64% 정도를 경비로 인정받는다. 별도 증빙 없이 자동 적용되니 장부 작성 부담이 없다. 반면 수입이 2,400만 원을 넘으면 기준경비율이 적용되고, 주요경비(재료비, 임차료, 인건비)에 대한 증빙을 직접 갖춰야 한다.
간병인 세금 줄이는 현실적인 방법
돌봄 노동의 특성상 별도 재료비나 장비비가 거의 없다. 그래서 경비 처리할 항목이 제한적이다. 그럼에도 절세 포인트는 있다.
- 국민연금, 건강보험료 납부액은 소득공제 대상이다
- 본인 및 부양가족 인적공제를 빠짐없이 챙긴다
- 의료비, 교육비, 기부금 등 특별세액공제 항목도 확인한다
- 소득이 적어 원천징수액보다 산출세액이 낮다면 반드시 신고해서 환급받는다
- 간병인 교육 수료비, 자격증 취득비용도 경비 인정 가능성이 있다
간병인 프리랜서 vs 근로자 세금 비교
프리랜서(3.3%): 사업소득, 종합소득세 5월 신고, 4대보험 미가입
근로자(갑근세): 근로소득, 연말정산 2월, 4대보험 가입
프리랜서는 퇴직금/연차수당이 없는 대신 경비율 적용이 가능
근로자는 근로소득공제가 자동 적용되어 세부담이 상대적으로 낮음
실질적으로 동일 업무라면 근로자 전환이 유리한 경우가 많음
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 여러 업체에서 간병 일을 했다면 어떻게 신고하나?
모든 업체에서 받은 소득을 합산해서 신고한다. 각 업체가 국세청에 지급명세서를 제출하므로 홈택스에서 합산 내역을 확인할 수 있다.
Q. 가사도우미로 개인한테 직접 돈 받으면 세금은?
개인 간 거래라 원천징수가 안 되는 경우가 많지만, 소득 자체는 신고 대상이다. 다만 비정기적이고 소액이면 현실적으로 포착이 어렵다.
Q. 간병인인데 일용직으로 신고된 경우는?
일용근로소득으로 신고됐다면 이미 분리과세(세율 6%)가 적용되어 종합소득세 합산 대상이 아니다. 원천징수 영수증을 확인해서 어떤 소득으로 신고됐는지 파악해야 한다.
Q. 종합소득세 신고를 한 번도 안 했는데 지금이라도 해야 하나?
기한후신고가 가능하다. 가산세가 붙지만, 신고를 아예 안 하는 것보다는 낫다. 환급 대상이었다면 5년 이내까지 경정청구로 돌려받을 수 있다.
Q. 삼쩜삼 같은 환급 서비스, 이용해도 되나?
이용 가능하다. 다만 수수료가 환급액의 10~20% 수준이므로, 본인이 직접 홈택스에서 신고하면 수수료 없이 전액 환급받을 수 있다.